Все мы ежегодно платим различные налоги (на доходы, земельный, транспортный и др.). Налоговые органы не дают нам об этом забыть, рассылая уведомления в электронном виде в личный кабинет налогоплательщика на сайте и в бумажном виде почтой России. Однако не все люди знают, что государство не только собирает налоги, а иногда, при соблюдении определенных условий, может часть уплаченной суммы вернуть! Это и есть налоговый вычет! За три последних года мы с мужем вернули в семейный бюджет 422 485 руб. Хотите научу Вас, как это сделать?
Данной статьей я открываю цикл постов о налоговых вычетах: их видах; правилах оформления и получения; размерах сумм, подлежащих к возврату.
Под налоговым вычетом понимают часть дохода, не облагаемого налогом, или возврат части ранее перечисленного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в связи с понесенными и подтвержденными расходами (на лечение, на обучение, приобретение жилья и др).
Получить налоговый вычет Вы сможете, соблюдая условия, определенные налоговым законодательством. Кроме того, у вас должны быть на руках необходимые подтверждающие документы. Давайте разберемся, кто вообще имеет право оформлять налоговые вычеты.
Содержание
Кому положен налоговый вычет?
Поскольку налоговый вычет предоставляется из ранее уплаченного НДФЛ или позволяет уменьшить сумму этого налога, то воспользоваться правом вычета могут только люди, оформленные официально по трудовому или гражданского-правовому договору и уплачивающие налог на доходы физических лиц. Пенсионеры, продолжающие работать, также являются плательщиками НДФЛ и соответственно право на вычет тоже имеют.
Мне часто задают вопрос, имеют ли право на налоговый вычет индивидуальные предприниматели на «упрощенке». Отвечаю: нет, не имеют. Почему? Потому что они и так находятся на льготной системе налогообложения и уплачивают налог на свои доходы в казну государства по ставке ниже ставки НДФЛ (ниже 13%). В то же время хорошей новостью является то, что право на вычет не теряется и если Вы устроитесь на работу по трудовому договору (уйдете в найм), то сможете оформить и получить налоговый вычет.
На какие расходы распространяется налоговый вычет?
- Расходы на обучение. Неважно оплачиваете ли Вы свое обучение или свиох детей, в частном детскому саду, школе или автошколе, курсы подготовки к ЕГЭ, кружки и спортивные секции, обучение в музыкальной или художественной школе.
- Всевозможные расходы на лечение. Сюда входят платные приемы и консультации врачей, анализы, обследования, УЗИ-, КТ-, МРТ-диагностика, ведение беременности на коммерческой основе, платные роды, ЭКО, операции, стоматологические услуги.
- Расходы на лекарства для своей семьи (себя, супруга, детей, родителей).
- Расходы на взносы по договорам страхования жизни на срок не менее 5 лет и взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в НПФ.
- Расходы на приобретение жилья (покупку квартиры, строительство дома), в том числе и в ипотеку.
- Расходы на благотворительность.
Это далеко не полный список, который охватывает все возможности получения вычета. Предлагаю рассмотреть виды налоговых вычетов, предусмотренные законодательством РФ.
Виды налоговых вычетов
В Налоговом кодексе выделено пять групп налоговых вычетов:
- Стандартные налоговые вычеты
- Социальные налоговые вычеты
- Инвестиционные налоговые вычеты
- Имущественные налоговые вычеты
- Профессиональные налоговые вычеты
Стандартный налоговый вычет
Правила предоставления стандартного налогового вычета регламентированы ст.218 НК РФ.
Особенность данного вычета заключается в том, что при исчислении налога на доходы физических лиц часть Вашего дохода не облагается налогом.
В размере 3000 руб. ежемесячно право на этот вычет имеют:
— лица, участвующие в ликвидации последствий ядерных испытаний и аварий и лица, получившие вследствие этого инвалидность и перенесшие лучевую болезнь;
- лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия;
- военнослужащие, получившие инвалидность при исполнении обязанностей военной службы;
- другие лица, указанные в п.п.1 п.1 ст.218 НК РФ.
У данных категорий населения ежемесячно 3000 руб. из суммы заработка не облагается НДФЛ по ставке 13%, а, значит, они получают экономию 390 руб. каждый месяц и в сумме за год 390*12=4680 руб.
В размере 500 руб. ежемесячно право на вычет имеют:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады;
- инвалиды с детства и инвалиды I и II групп;
- родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы;
- другие лица, указанные в п.п.1 п.1 ст.218 НК РФ.
Мой муж является инвалидом и относится к данной категории налогоплательщиков. Ежемесячно из суммы его дохода 500 руб. не облагается налогом по ставке 13%, а, значит, его экономия составляет 65 руб. каждый месяц и в сумме за год 65*12=780 руб. Это совсем мало, но это далеко не единственный вычет, которым пользуется мой супруг. Именно поэтому в своей статье я рассказываю Вам обо всех возможных видах вычетов.
Стандартный налоговый вычет удобнее оформить у работодателя. Для этого необходимо в бухгалтерию предоставить документы, подтверждающие отношение налогоплательщика ко льготной категории.
Если человек имеет право на два вычета – 3000 руб. и 500 руб. (например, после участия в ядерных испытаниях получил инвалидность), то полагаются не оба вычета, а только наибольший из них.
Также в категорию стандартных налоговых вычетов попадает налоговый вычет на ребенка (детей). Он оформляется, если Вы работаете официально, у вас есть один, два, три и более детей до 18 лет включительно или у вас есть ребенок (дети) старше 18 лет, обучающиеся в ВУЗе на очном отделении. Подробную информацию об условиях, правилах оформления и размерах данного вида вычета я вынесла в отдельную статью «Как получить налоговый вычет на ребенка?».
Социальный налоговый вычет
Данный вид вычета представляет собой возврат части расходов налогоплательщиков на образование, медицинские процедуры и лекарства.
Налоговый вычет за обучение предоставляется по расходам:
- на собственное обучение в ВУЗе или ССУЗе, в учреждении дополнительного образования, на оплату различных курсов, т.е. в любом учебном заведении, имеющем лицензию на право осуществления образовательной деятельности;
- на очное обучение ребенка в возрасте до 24 лет;
- на очное обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет за лечение включает все расходы на платные медицинские услуги налогоплательщика, его супруга/супруги, детей и родителей – различные виды обследований, диагностики, операции, санаторно-курортное лечение. Более подробно данный вид вычета мной описан статье «Как получить налоговый вычет за лечение?».
Налоговый вычет за лекарства с 2019 года предоставляется на все лекарства, если необходимость их приема подтверждена рецептом по форме №107-1/у, а факт их приобретения – чеками на покупку.
Еще в группу социальных налоговых вычетов входят такие нечасто встречающиеся вычеты:
- налоговый вычет на расходы на добровольное медицинское страхование (ДМС) — предоставляется только на ту часть полиса, которую оплачивает сам налогоплательщик, а не его работодатель;
- налоговый вычет на софинансирование будущей пенсии — полагается тем, кто делает взносы на формирование пенсионных выплат в негосударственные пенсионные фонды (НПФ) либо в страховые компании по договорам страхования жизни на срок более 5 лет;
- налоговый вычет на благотворительность — можно получить, если предоставить в налоговую инспекцию договор, заключенный с благотворительной или некоммерческой организацией (НКО).
Максимально по социальному налоговому вычету Вы можете получить не более чем 13% от 120 000 руб, т.е. 15600 руб. на все вышеуказанные расходы суммарно!
Важной особенностью социального и стандартного налоговых вычетов является то, что их можно получать не единожды в жизни, как например имущественный вычет. Кроме того, все социальные вычеты можно получить только за 3 предыдущих года, то есть в 2021 году Вы можете подать декларацию за 2018, 2019, 2020 годы.
Нормативная база по данному виду вычетов приведена в ст.219 НК РФ.
Инвестиционный налоговый вычет
Данный вид вычет предоставляется на доход от обращения ценных бумаг (акций, облигаций паев паевых инвестиционных фондов (ПИФ), фьючерсов, опционов), которые Вы имели в собственности в течение 3-х лет, вычет с суммы личных денежных средств внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и доход от операций с ценными бумагами, совершенными через ИИС в течение 3-х лет.
Среди моих знакомых данным видом налогового вычета мало кто пользуется, потому что либо не инвестирует, либо выбирает консервативные инструменты для инвестирования.
Порядок и особенности предоставления данного вида налогового вычета регламентирован ст.219.1 НК РФ.
Имущественный налоговый вычет
Данный вид вычета предоставляется после факта покупки жилой недвижимости на первичном или вторичном рынке, при строительстве дома, покупке земельного участка для целей строительства, при уплате процентов по ипотеке.
Имущественный налоговый вычет предоставляется на сумму не более 2 млн.руб. на приобретение жилья плюс на сумму не более 3 млн.руб. на погашение процентов по ипотечному займу. Разумеется, за один год возместить всю сумму вычета не удастся, но можно оформлять декларации на протяжении последующих лет, пока не будет получена вся сумма, подлежащая к возврату. Если Вы заинтересовались вопросом получения денежных средств из налоговой инспекции при покупке жилья или строительстве дома, рекомендую ознакомиться с моей статьей: «Как получить имущественный налоговый вычет?». Налоговое законодательство РФ описывает суть данного вычета в ст. 220 НК РФ.
Профессиональный налоговый вычет
Этот вычет полагается лицам определенных профессий – индивидуальным предпринимателям; нотариусам и адвокатам, ведущим частную практику; представителям науки и искусства.
Для получения этого вида вычета налогоплательщики подают заявление работодателю в произвольной форме либо подают налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании налогового периода. Во втором случае, совместно с декларацией, предоставляются документы, подтверждающие произведенные расходы.
Если с полученного дохода налогоплательщиком не был уплачен налог, то декларация подается до 30 апреля. В данном случае, при исчислении налога, сразу учитывается профессиональный налоговый вычет. Сумму налога необходимо уплатить не позднее 15 июля.
Более подробно про данный вид вычета можно найти в ст.221 НК РФ.
Когда можно получить налоговый вычет?
Вариант 1. Если налоговый период завершен (например, купили квартиру в 2020 году, а на дворе уже 2021 год), то возврат части уплаченного налога осуществляется через налоговую инспекцию. Собираете все необходимые документы, подтверждающие понесенные Вами расходы и подаете их в налоговую инспекцию по месту регистрации лично или удаленно — на сайте ИФНС.
Налоговики проведут камеральную проверку в течение 3 месяцев и плюс еще в течение месяца перечислят Вам денежные средства на указанный Вами банковский счет. То есть максимально – через 4 месяца.
Исходя из личного опыта могу сказать, что часто денежки приходят намного раньше. В прошлом году мы подали декларацию 14 января, а уже 25 января пришла волшебная смс-оповещение о том, что деньги поступили на счет.
А вот в 2018 году нам не повезло: декларацию подавали летом, когда большая часть сотрудников налоговой были в отпусках. И денежки мы получили ровно через 4 месяца! Поэтому просто подавайте документы и набирайтесь терпения!
Вариант 2. Если налоговый период не завершен (сделали операцию в феврале, а осуществить возврат НДФЛ решили начать с марта), то налоговый вычет будет Вам возмещен таким образом, что с заработной платы не будет удерживаться сумма налога на доходы. Если до конца текущего года Вы не используете всю сумму вычета, то в январе следующего года можно оформить остаток вычета через налоговую (см. Вариант 1).
Как следует действовать, если Вы выбрали вариант 2. Для начала собираете документы и обращаетесь с ними в налоговую инспекцию. В течение 30 дней налоговые органы Вам выдадут уведомление о праве вычета, и именно это уведомление и свое заявление на получение вычета Вы предоставляете в бухгалтерию по месту работу. Все! С месяца сдачи документов в бухгалтерию Вы будете получать заработную плату без удержания НДФЛ до тех пор, пока вычет не будет исчерпан.
Сколько можно получить по вычету?
Максимальная сумма, которую Вы можете получить посредством оформления налогового вычета, с одной стороны, ограничена суммой уплаченного НДФЛ. То есть вернуть более того, что уплатили в казну государства нельзя. Сумму, уплаченного за год налога видно в справке 2-НДФЛ, которую можно «заказать» в бухгалтерии по месту трудоустройства по окончании года. Или отслеживать ежемесячно в расчетных листках (у нас на работе в цехах их ласково называют «табульки»).
С другой стороны, Вы можете вернуть не более 13% от суммы понесенных и подтвержденных расходов.
Кроме того у всех видов налоговых вычетов существуют лимиты, рассмотрим их:
- при приобретении жилья: максимально можно получить 260 тысяч рублей с расходов на само жильё и 390 тысяч рублей — с расходов по уплате процентов за ипотеку;
- при оплате обучения, лечения и приобретении лекарств – максимально 15 600руб. в сумме за все перечисленные расходы (кроме оплаты дорогостоящего лечения) ежегодно;
- при оплате обучения детей – максимально 6 500 руб. по каждому ребенку ежегодно;
- вычет «на детей» — за первого и второго ребенка максимально 2 184 руб. ежегодно на каждого, за третьего и последующих детей – максимально 4680 руб. ежегодно на каждого.
Я думаю, что перечисленные цифры замотивируют Вас, чтобы начать заниматься сбором документов и оформлять налоговые вычеты. Согласитесь, что пора брать от жизни государства все!
Если при получении вычета случился перерыв?
Возникла, скажем, такая ситуация: купили Вы квартиру, получали по ней имущественный вычет в течение 2-лет, всю сумму вычета не использовали и ушли в декрет или стали работать как ИП или еще по какой-либо причине перестали продолжать оформлять вычет. Что же делать в таком случае?
Оформлять, как только снова появилась возможность — вышли из декрета и проработали до конца года, устроились по трудовому договору. Перерыв в вычетах делать можно! Помните только, что имущественный вычет бессрочный, а вот социальный предоставляется за 3 предыдущих года.
В завершение хочу добавить что данная информация актуальна на момент публикации. Налоговое законодательство в России регулярно претерпевает изменения, поэтому при оформлении налогового вычета обязательно проверяйте актуальную информацию. Где? В СМИ! Как правило, в новостях освещают крупные изменения. Но лучше – в Налоговом кодексе. Хорошая книга. Для меня – настольная!