Помните, 25 марта 2020 года президент объявил о введении в 2021 году скандального налога на банковские вклады и облигации суммой свыше миллиона рублей? Народ в панике рванулся в банки снимать свои кровные со счетов. Как нам заявляли с экрана телевизора, у большинства граждан миллиона рублей не наберется… А это означает, что 99% населения России могут дальше продолжать спать спокойно. Следовательно, и бояться вроде нам с вами нечего. Однако, впоследствии оказалось, что не все так просто! Необходимо учитывать некоторые нюансы при расчете данного налога… Сейчас мы в них и разберемся.
Содержание
Налог на банковские вклады и облигации до 2021 года
Надо отметить тот факт, что налог на процентный доход по вкладам был и раньше. Да-да, и составлял аж 35%! Но распространялся он только на те вклады, ставка по которым была выше ключевой ставки Центробанка РФ на 5%. То есть при ключевой ставке ЦБ допустим в 4,25%, ставка по рублевому вкладу должна была составлять свыше 9,25%. Налог размером в 35% брался с суммы превышения данной ставки. Такой же налог применялся на корпоративные рублевые облигации выпуска 2017 года и позже. А какой банк мог предложить вам вклад по данной ставке в 2020 году? И где найти надежные облигации с такой же доходностью? Да нигде! По сути закон по данному виду налогообложения не работал от слова совсем…
По поводу облигаций — ставка налога в 13% применялась на весь купонный доход от иностранных еврооблигаций. Облигации федерального займа (ОФЗ), муниципальные облигации и еврооблигации, выпущенные нашим государством налогом не облагались.
Расчет налога на банковские вклады в 2021 году
С января 2021 года вводится налог в размере 13% на превышение процентного дохода от налогооблагаемой базы. База рассчитывается очень просто:
Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января текущего года х 1 млн. руб.На 1 января 2021 ЦБ установил ключевую ставку в размере 4,25%. При расчете налога будет приниматься именно это значение ставки, независимо от того изменится она в течение 2021 года или нет. Итак, путем несложных математических вычислений получаем сумму дохода за 2021 год в размере 42500 руб., которая не будет облагаться налогом. С суммы превышения — заплатите налог по ставке 13%.
В расчет берется суммарный доход со всех счетов, зарегистрированных на одного человека в разных банках. И речь идет не только о вкладах — налог также коснется накопительных и карточных счетов с процентом на остаток! Однако, здесь не будут учитываться счета по банковским вкладам со ставкой ниже 1%, так называемые счета до востребования.
Ниже приведен простейший калькулятор для расчета налога со вклада.
Расчет налога на доходы со вкладов
Итого
Теперь перейдем к облигациям. Со всех видов облигаций будет взиматься налог по ставке 13% со всего купонного дохода, независимо от его суммы. Казалось бы, причем здесь миллион и ключевая ставка? Да ни при чем! Видимо законодателю сложно было определиться с расчетом налога на облигации и привязываться к 1 млн. рублей, учитывая, что они сами по себе постоянно меняются в цене. А если еще в валюте, как учитывать её волатильность? Поэтому решили максимально упростить расчет для сотрудников налоговой службы, и заодно снизить доходность этого и так довольно скромного в плане прибыли финансового инструмента.
Когда и как платить налог?
Не самый интересный вопрос, но все же рассмотрим его. Нам обещают, что здесь все будет максимально просто. Банки любезно предоставят в налоговую инспекцию информацию по всем вашим счетам, которая и займется расчетом налога. Никаких деклараций подавать не нужно, просто в 2022 году по почте придет платежка с расчетной суммой налога, которую вам нужно будет заплатить до 1 декабря.
Налог по облигациям будут удерживать брокеры или управляющие компании, здесь никаких самостоятельных телодвижений, даже по уплате налога, делать не нужно.
Как уйти от налога?
В России отношение к налогам особое, если не сказать резко негативное. Рассмотрим способы «ухода» от данного налога, разумеется законные :
- Разделение счета на нескольких владельцев. Первое что приходит в голову, это — передать часть депозита на хранение доверенным лицам, например супругу/супруге, родителям, совершеннолетним детям. Но здесь возникают риски, основанные на доверии к этим людям и на порядке наследования имущества в случае их непредвиденной кончины. Понятное дело, если люди живут в законном браке и ведут общий семейный бюджет (как мы например), то данный способ вполне приемлем. Во всех остальных случаях нужно быть очень осторожными!
- Открытие индивидуального инвестиционного счета с последующей покупкой ОФЗ. ОФЗ по доходности и рискам максимально сопоставимы с банковскими вкладами. При желании на ИИС можно приобретать и более рисковые инструменты, но речь сейчас не об этом. ИИС должен быть открыт минимум на три года для получения налоговой льготы на выбор — получить налоговый вычет в размере 13% от суммы внесенных средств (ИИС типа А) или получить аналогичный вычет от суммы полученного дохода (ИИС типа Б).
Вот такой получился законопроект с введением НДФЛ в размере 13% на депозиты и облигации, который провоцирует экономически активные слои населения интересоваться другими, зачастую более рисковыми и сложными финансовыми инструментами.
Интересно, какой период времени будет действовать сумма в 1 млн. руб. в качестве константы для расчета налогооблагаемой базы? Ведь в целом, зарплаты в России номинально растут, суммы вкладов в банках соответственно тоже. По данным Росстата средняя зарплата россиянина в 2010 году составляла в районе 21 000 руб., а в 2020 году уже почти 50 000 руб. Понятно, что эта зарплата из анекдота про голубцы и без вычета НДФЛ… Но тем не менее, с каждым годом налог на банковские вклады и облигации будет затрагивать все большее количество граждан, а не 1% населения России, как сейчас.